Familienangehörige über das Unternehmen absichern

Chefsache: Was ist der Vorteil einer Absicherung von Familienangehörigen über das Unternehmen?

Peter Mansfeld: Beispielsweise kann ein Ehepartner statt aus vollversteuertemEinkommen steuerbegünstigt – und bis 2008 sozialabgabefrei – Rücklagen für das Alter bilden. Die muss er erst zu den dann meist geringeren Sätzen versteuern.

Chefsache: Wie muss das Anstellungsverhältnis gestaltet sein, damit das Finanzamt „mitspielt“?

Peter Mansfeld: Entscheidend ist allein ein förmlicher Anstellungsvertrag. Dieser muss im Prinzip so gestaltet sein wie auch bei familienfremden Mitarbeitern.

Chefsache: Welche Risiken gibt es bei der Absicherung über das Unternehmen?

Peter Mansfeld: Das Risiko wird durch die Anlageform bestimmt. Beispielsweise sind Aktien mit ihren langfristig höheren Renditechancen natürlich auch mit einem höheren Risiko behaftet.

Chefsache: Bei der Wahl der Absicherung sind auch die Ertragsmöglichkeiten entscheidend. Ein Pensionsfonds ist da sicher ein attraktives Modell.

Peter Mansfeld: Richtig, denn stärker als mit anderen Vorsorgemodellenprofitieren die Angehörigen von den Chancen am Kapitalmarkt. Es versteht sich, dass dabei auch die Risikengrößer sind. Zumeist garantieren die Anbieter die eingezahlten Beträge. Steuer- und abgabenfrei kann manjährlich Einkommen bis vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (in 2003 also maximal 2448 Euro) in dieser Form anlegen.

Chefsache: Welche Vorteile haben dem gegenüber Pensionskassen?

Peter Mansfeld: Zunächst können Sie steuer- und abgabenfreie Teile aus dem Einkommen zurücklegen. Zusätzlich lassen sich 1752 Euro pro Jahr aufstocken, die mit 20 Prozent pauschal zu versteuern sind. Ist für diesen Teil nach dem 60. Lebensjahr eine Einmalzahlung vereinbart, fallen keine Steuern an, bei einer Rente nur für den Ertragsanteil.